Основные изменения законодательства, вступающие в силу в 2016 году

Преимущества работы с компанией «Эталон»:

  1. Возможность минимизации Вами расходов и рисков в ведении бизнеса;
  2. Высокая квалификация и богатый опыт работы наших специалистов;
  3. Индивидуальный подход к каждому клиенту;
  4. Нацеленность на долгосрочное сотрудничество;
  5. Неуклонное соблюдение деловой этики;
  6. Строгая конфиденциальность.

Бухгалтерские и юридические услуги

Здравствуйте, меня зовут Ксения, и я Ваш консультант. Хотите мы перезвоним вам через 26 секунд?

Сущность изменений Основание Описание

Налог на прибыль

Увеличен лимит стоимости амортизируемого имущества Ч. 7 и 8 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ С 1 января 2016 года амортизируемым будет признаваться имущество с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (сейчас лимит стоимости – 40 000 руб.)
Увеличен лимит доходов для начисления квартальных авансовых платежей Ч. 9 и 10 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ С 1 января 2016 года организация сможет перечислять только квартальные авансовые платежи, если за предыдущие четыре квартала ее доходы от реализации не превышали 15 млн руб. за каждый квартал (сейчас этот лимит составляет 10 млн руб.). Для вновь созданных организаций лимит составит 5 млн руб. в месяц и 15 млн руб. за каждый квартал (в 2015 году, соответственно, 1 млн и 3 млн руб.)
Установлен новый вид деятельности, по которому можно применять нулевую ставку Ст. 1 Закона от 2 мая 2015 г. № 110-ФЗ С 1 января 2016 года медицинские и образовательные организации могут применять нулевую ставку налога, если занимаются в том числе уходом и присмотром за детьми

НДФЛ

Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ Подп. «а» ч. 3 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ С 1 января 2016 года по итогам каждого квартала налоговые агенты должны будут сдавать новый расчет 6-НДФЛ. Сдавать расчеты нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Также нужно будет сдать 6-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля следующего года (вместе с 2-НДФЛ)
Инспекции смогут блокировать счета налоговых агентов по НДФЛ Подп. «б» ч. 4 и ч. 7 ст. 1 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ Если налоговый агент вовремя не сдаст расчет по форме 6-НДФЛ, инспекция вправе заблокировать его банковские счета и переводы электронных денег. Заблокировать счет инспекция сможет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность. Как только агент сдаст расчет, инспекция на следующий день разблокирует счета и переводы. Кроме того, агенту придется заплатить штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета
Расширен перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ Ч. 3 и 4 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ С 1 января 2016 года не облагаются налогом имущество и имущественные права, которые акционер (учредитель, участник, контролирующее лицо) получает при ликвидации иностранной организации или структуры. При продаже этого имущества гражданин имеет право уменьшить доходы от продажи на сумму, равную стоимости имущества по данным ликвидированной организации на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости
Налоговые агенты смогут предоставлять социальные вычеты Ст. 1 Закона от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ С 1 января 2016 года работодатель сможет предоставлять социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника.Кроме письменного заявления, сотрудник должен подать выданное инспекцией подтверждение права на получение социальных вычетов. Налоговый агент предоставляет вычеты начиная с месяца обращения сотрудника
Установлены новые даты признания некоторых доходов Ч. 1 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг признается на дату приобретения ценных бумаг или на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг.Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, признается на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.Доход, полученный в результате проведения зачета встречных однородных требований, признается на дату зачета.

Доход, полученный в связи с экономией на расходах по возврату долга, – на дату списания безнадежного долга с баланса организации.

Доход, полученный командированным сотрудником, признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки

Уточнен порядок перечисления НДФЛ и подачи расчетов предпринимателями Подп. «а» ч. 3 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ С 1 января 2016 года налоговые агенты – предприниматели на ЕНВД или патентной системе налогообложения должны перечислять НДФЛ и сдавать расчеты за своих сотрудников по месту ведения своей деятельности
Уточнен порядок расчета налога по ставке 13 процентов Подп. «а» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключением являются доходы, полученные от долевого участия. Сумма налога по ним, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам, определяется отдельно по каждой такой сумме (не нарастающим итогом)
Установлены новые сроки перечисления НДФЛ с некоторых доходов Подп. «б» и «г» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. По всем остальным доходам НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику
Установлен новый срок для подачи уведомления о невозможности удержания НДФЛ Подп. «в» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ Налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Увеличен минимальный срок владения недвижимым имуществом для продажи без налога Ч. 11 ст. 2 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ Минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит пять лет (сейчас – три года). Исключение составит имущество, полученное, в частности, от родственников или в результате приватизации: по этому имуществу останется прежний минимальный срок (три года). Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года
Изменен порядок предоставления вычета при продаже доли в уставном капитале Ч. 2 ст. 1 Закона от 8 июня 2015 г. № 146-ФЗ С 1 января 2016 года при продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. К таким расходам, в частности, относятся денежные средства или стоимость иного имущества, внесенные в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала
Изменен порядок зачета НДФЛ, уплаченного за границей Ч. 3 ст. 1 Закона от 8 июня 2015 г. № 146-ФЗ С 1 января 2016 года для проведения зачета гражданин должен подать декларацию по окончании налогового периода, в отношении которого проводится зачет. Срок для ее представления – три года после окончания указанного налогового периода (ранее был один год). Не нужно будет подавать документ о подтверждении статуса резидента иностранного государства. Но перевод документа о полученном налогоплательщиком доходе и уплате им налога за пределами России теперь придется заверять нотариально

Налог на имущество

Изменен порядок уплаты налога по имуществу, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость Ч. 27 ст. 2 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из кадастровой стоимости, подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения

Спецрежимы

Снижены ставки для упрощенки Ч. 1 ст. 2 Закона от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ С 1 января 2016 года региональные власти смогут установить ставки для организаций и предпринимателей на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» в пределах от 1 до 6 процентов. В некоторых случаях разрешается снизить ставку даже до 0 процентов. Если организация или предприниматель работают в Крыму или Севастополе и их объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», в 2017–2021 годах ставка может быть снижена до 3 процентов
Расширен перечень видов деятельности на патентной системе налогообложения Ч. 3 ст. 2 Закона от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ С 1 января 2016 года применять патентную систему налогообложения смогут предприниматели, которые занимаются производством молочной продукции, кожи и кожаных изделий, хлебобулочных и кондитерских изделий, переводами, лесоводством и другими новыми видами деятельности
Расширен перечень сфер деятельности на патентной системе, по которым регионы могут устанавливать «налоговые каникулы» Ч. 3 ст. 2 Закона от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ С 1 января 2016 года регионы вправе своими законами установить «налоговые каникулы» и для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере бытовых услуг населению.Льготы по деятельности в социальной, производственной и научной сферах действуют, как и прежде
Уточнен состав доходов и расходов, признаваемых при ЕСХН и УСН Ст. 1 Закона от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ С 1 января 2016 года налогоплательщики, применяющие упрощенку или ЕСХН, не будут включать в доходы НДС, полученный в связи с выставлением счетов-фактур. Однако перечисленные в бюджет суммы НДС запрещается включать в расходы
Расширен перечень организаций, которые могут применять упрощенку Ч. 2 ст. 1 Закона от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ С 1 января 2016 года упрощенку могут применять организации, у которых есть представительства. Если у организации есть филиалы, она по-прежнему не может применять этот спецрежим

Особые экономические зоны

Установлен льготный налоговый режим для резидентов свободного порта Владивосток Закон от 13 июля 2015 г. № 214-ФЗ Резиденты свободного порта Владивосток смогут применять пониженную ставку налога на прибыль, а также заявительный порядок возмещения НДС при наличии договора поручительства управляющей компании

 

Правовая база

  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 08.06.2015 № 146-ФЗО внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 13.07.2015 № 232-ФЗО внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 06.04.2015 № 85-ФЗО внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 29.11.2014 № 382-ФЗО внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 02.05.2015 № 113-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах
  • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 08.06.2015 № 150-ФЗО внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»