Патентная система налогообложения. Что это такое и выгодна ли она?

Преимущества работы с компанией «Эталон»:

  1. Возможность минимизации Вами расходов и рисков в ведении бизнеса;
  2. Высокая квалификация и богатый опыт работы наших специалистов;
  3. Индивидуальный подход к каждому клиенту;
  4. Нацеленность на долгосрочное сотрудничество;
  5. Неуклонное соблюдение деловой этики;
  6. Строгая конфиденциальность.

Бухгалтерские и юридические услуги

Здравствуйте, меня зовут Ксения, и я Ваш консультант. Хотите мы перезвоним вам через 26 секунд?

Что такое патентная система налогообложения? Кто имеет право ее применять и выгодно ли это? Как перейти на патент?

858515_0d32efc0_16Патентная система налогообложения – это установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения элементов налогообложения и освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей.

В данной статье я разобрать патентную систему налогообложения и посмотреть на примере: выгодна ли она для начинающих предпринимателей.

Патентная система налогообложения (далее ПСН) является разновидностью специального налогового режима, ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса РФ. Перейти на патентную систему могут индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов деятельности, на которые может быть получен патент.

Что дает ИП выбор патентной системы налогообложения?

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

  • Налог на доходы физических лиц

В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

Как перейти на ПСН?

Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Какие бывают ограничения на применение патента?

  • C начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. руб. (при этом если предприниматель одновременно с патентом применяет упрощенную систему налогообложения, при определении доходов от реализации учитываются также доходы, полученные по УСН и по патенту);
  • в течение налогового периода среднесписочная численность работников превысит 15 человек (учитываются также лица, привлеченные на основании гражданско-правовых договоров);

в установленный срок не оплачена стоимость патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог должен быть уплачен не позднее 25 дней со дня действия патента.

Если патент выдан на срок более 6 месяцев 1/3 налога должна быть уплачена не позднее 25 дней со дня действия патента, 2/3 налога — не позднее 30 дней со дня окончания налогового периода.

 Сколько налогов нужно платить в связи с применением патента?

nalogi_11

Стоимость патента (СП) рассчитывается по формуле:

СП = ПД х 6%,

где ПД — потенциально возможный к получению доход. 6% — налоговая ставка (ст.346.50 НК)

Рассчитать стоимость патента можно на портале налоговой службы: Расчет стоимости патента по патентной системе налогообложения в 2014 году.

    ИП, применяющие ПСН, ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП. Налоговые декларации по ПСН не сдаются. Однако, если у Вас есть еще и УСН или ЕСХН, декларации надо сдавать, даже если выручка есть только от деятельности по патенту. Просто декларации будут нулевыми.

Полезная информация

Рассмотрим пример выбора одной из систем налогообложения. Предположим, что я являюсь индивидуальным предпринимателем ИП Пушилова без наемных работников и занимаюсь розничной торговлей чулочно-носочных изделий, владею небольшим магазином с площадью торгового зала 10 кв. м. в г. Челябинске. Таким образом, посчитаем, сколько необходимо отчислить налогов и взносов за период с 01.10.2014 – 31.12.2014:

  • ПСН

К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны с размером потенциального годового дохода 575000 руб. (количество обособленных объектов = 1), сроком на 3 мес. из расчета налоговой ставки 6% составит: 8625 рублей.

Однако необходимо помнить о страховых взносах в ПФР, которые составят 20727,53 руб. в год. Из этого следует, что за 3 месяца страховые взносы составят: 5 181,88 рублей.

  • ЕНВД

Если мы рассмотрим те же исходные данные для расчета налоговых отчислений при ЕНВД, то необходимо исходить из следующих формул:

Ежемесячный вмененный доход зависит от величины натурального показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, и рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2, где

К1 – корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию. Устанавливается федеральным законодательством;

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности на территории конкретного субъекта РФ. Устанавливается местными властями.

Для розничной торговли физическим показателем является 1 кв. м площади торгового зала, он приносит ежемесячно 1800 рублей дохода.

Таким образом, Налоговые отчисления за 3 месяца составят: 8896 рублей.
Очень полезно знать, что Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

То есть, отчисления за 3 месяца с учетом уменьшения отчислений на сумму страховых взносов составят: 3 714, 12 рублей.

  • УСН и ОСНО

Расчет по УСН и ОСНО ведется исходя из доходов и расходов ИП, поэтому расчет для каждого ИП сугубо индивидуален. Подробную консультацию можно получить в офисе Компании «Эталон».

Подводя итоги, можно отметить, что чем эффективнее ваш бизнес, чем больше ваши доходы, тем выгоднее становится использование режимов с фиксированными платежами – патента или ЕНВД. Если доходы от бизнеса невелики, он только начал работу, или бизнес не подходит под патент и ЕНВД то, скорее всего, больше подойдет «упрощенка» — УСН. УСН становится выгоднее, когда разница между доходами и расходами мала, т.е. прибыль бизнеса невелика.

В этом случае лучше использование УСН с объектом «доходы-расходы». Выгоднее УСН – если вы сейчас совмещаете виды деятельности, переводимые на ЕНВД и те, которые на ЕНВД не переводятся, а значит, вынуждены вести раздельный учет.

В нашем случае ЕНВД является более выгодной, нежели ПСН, однако следует заметить, что для вашей ситуации, ответить на вопрос, что лучше ЕНВД или УСН или патент – ответить можете только вы сами, сделав соответствующий расчет. 

По вопросам выбора системы налогообложения и перехода индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения обращайтесь по телефону:

+7 (351) 250-60-50

Если вам удобнее, чтоб наш юрист позвонил Вам,

отправьте заявку на  ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК